Empregador dedução estoque opções

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 30 de dezembro de 2017 Deduções temporárias para ações de propriedade do empregador (RSUsStock OptionsESPPs) A manutenção de estoque ou opções de ações em um negócio de empregadores pode ser um benefício lucrativo, que incentiva Participação dos funcionários no sucesso da empresa. Os planos de participação em ações dos empregados também incluem algumas quebras de impostos tanto para a empresa quanto para os trabalhadores participantes, particularmente com planos destinados a aumentar outros programas de poupança para aposentadoria. Os incentivos fiscais incluem deduções e cenários de impostos diferidos. Opções de ações As opções de ações não qualificadas (NSOs) podem ser oferecidas a apenas alguns funcionários, que pagam o imposto sobre a diferença entre o preço da ação oferecido na opção e o valor justo de mercado das ações. As opções de ações integrais, ou ISOs, têm tratamento fiscal especial que NSOs não, diz o especialista em preparação de impostos dos EUA, John ONeil. Quando você compra o estoque através de um ISO, você não é tributado imediatamente sobre o ganho de investimento, contanto que você segure as ações no mínimo um ano a partir do momento do exercício da opção e dois anos a partir da data em que as opções foram concedidas. Quando você atende a esses períodos de retenção, você paga o imposto sobre os ganhos de capital quando vende as ações, o que geralmente é uma taxa menor do que o imposto de renda pessoal. Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs) Os Planos de Compra de Ações dos Funcionários são semelhantes às opções de compra de ações, particularmente na forma como são tributados, com períodos de espera geralmente aplicáveis ​​a planos não qualificados. Algumas características de um ESPP típico incluem: o estoque de touro pode ser descontado até 15 do preço do mercado justo. O estoque de touro pode ser comprado através de deduções de folha de pagamento. A diferença entre o preço de desconto e o valor de mercado não é tributado no momento da compra. Todos os funcionários Geralmente são elegíveis para participar de um ESPP, excluindo qualquer empregado que detenha 5 ou mais do estoque da empresa, as regras fiscais federais limitam as compras de ações a 25.000 unidades de ações restritas anualmente (RSUs). As ESPP e as opções de compra de ações podem, quando exercidas, ter um efeito de diluição sobre Estoque de uma empresa. Uma maneira que uma empresa pode evitar isso é através de um plano de unidade de estoque restrito. Em um plano RSU, uma subvenção concedida a um empregado é avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações não são emitidas no momento da concessão. Somente após o preenchimento do funcionário, os termos de aquisição são ações ou um equivalente em dinheiro a ações concedidas. Vesting geralmente leva um período de tempo definido, mas também pode ser baseado em metas de desempenho. Empregados arenrsquot taxados no momento da concessão, somente quando a concessão é adquirida. Mesmo assim, o empregado só pode ser responsabilizado pelos impostos governamentais exigidos, retidos pelo empregador, até receber as ações ou o equivalente em dinheiro. Benefícios fiscais dos empregadores Os empregadores têm incentivos fiscais para fornecer planos de propriedade de ações dos empregados. As contribuições do empregador são dedutíveis, até 25 da folha de pagamento coberta por planos de ações. Os dividendos pagos às ações de propriedade dos empregados também são dedutíveis, desde que os dividendos sejam o que o Internal Revenue Service considera razoável. Os dividendos não estão sujeitos ao limite de 25. Obter todas as deduções que você merece TurboTax Deluxe procura mais de 350 deduções e créditos fiscais para que você obtenha seu reembolso máximo, garantido. Por apenas 54,99 34,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e a sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço do turboTax online e móvel baseia-se na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuito de 1040EZ1040A do Estado disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBooks Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquive o seu retorno para o trabalho autônomo 2017 TurboTax pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed por 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2017. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet exigiu que as mensagens padrão e as taxas de dados se apliquem para baixar e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Self-Employed (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2017. Mais popular: o TurboTax Deluxe é o nosso produto mais popular entre os usuários do TurboTax Online com situações fiscais mais complexas. CompleteCheck: Coberto sob os cálculos precisos do TurboTax e as garantias de reembolso máximo. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDProduzir produtos: O preço inclui a preparação de impostos e a impressão de declarações fiscais federais e o arquivo eletrônico federal gratuito de até 5 declarações fiscais federais. São aplicadas taxas adicionais para os retornos do estado do depósito eletrônico. As taxas de arquivo eletrônico não se aplicam aos retornos do estado de Nova York. Poupança e comparação de preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pague pelo TurboTax fora do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software fiscal mais vendido: com base nos dados agregados de vendas para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2017. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. Quicken e QuickBooks importam não disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações de Quicken (2017 e superior) e QuickBooks Desktop (2017 e superior), apenas Windows. Quicken import não disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importação sujeita a mudança. Para benefícios e carros da empresa para opções de ações e descontos de impostos sobre vendas, os funcionários das empresas canadenses podem tirar proveito de algumas oportunidades úteis de poupança de impostos. Além do seu salário, salários e bônus, o seu valor é tributado sobre o valor dos benefícios que você recebe em virtude do seu emprego. No entanto, certos benefícios são isentos de impostos. Benefícios tributáveis ​​e isentos de impostos comuns Benefícios isentos de impostos Contribuições para um plano de pensão registrado ou plano de participação nos lucros diferidos Prêmios privados de cuidados de saúde (exceto em Quebec) Prêmios complementares de planos de benefícios de desemprego Descontos de empregados Alimentos subsidiados, quando é paga uma taxa razoável Uniformes Ou roupas especiais Associações de clubes (atléticas ou sociais), quando o benefício é primariamente para a matrícula do seu empregador, se o curso é exigido pelo empregador e é principalmente para seu benefício. Um subsídio de carro razoável por quilômetro Conselho, hospedagem e transporte para trabalho especial Sites ou locais de trabalho remotos Passagens de transporte para funcionários ferroviários, de ônibus ou de companhias aéreas, em determinadas situações Serviços de aconselhamento relacionados ao reemprego ou a aposentadoria Uso das instalações recreativas do empregador (se disponível para todos os funcionários) Reembolso de várias despesas relacionadas ao trabalho (por exemplo, viagens , Entretenimento, movimento) Benefício de morte até 10 mil presentes não monetários recebidos pelo comprimento do armrsquos Funcionários com um valor anual agregado de menos de 500 Uso pessoal de pontos de passageiro frequente quando obtidos em viagens de negócios, na maioria das vezes Benefícios tributáveis ​​Hospedagem, hospedagem, aluguel sem aluguel ou baixa renda (algumas exceções para locais de trabalho especiais e locais de trabalho remotos ) A maioria dos presentes (além de presentes não monetários, conforme indicado), prêmios e prêmios de incentivo Prêmios de seguro de acidentes de grupo ou de acidentes Prêmios de seguro de vida Prêmios de cuidados de saúde provinciais pagos Benefícios de opção de estoque Assistência de adoção Custos de viagem familiar, a menos que os membros da família sejam obrigados a Acompanhe-o e theyrsquore envolvidos em atividades comerciais na sua viagem Empréstimos sem juros e de juros baixos (exceto nos primeiros 25.000 de um empréstimo de deslocamento em casa) Matrícula pagas pelo empregador para cursos de interesse pessoal ou aqueles principalmente para seu benefício Empregador fornecido Carro (taxa de espera mensal e benefício operacional) Subsídio de carro, quando não calculado com referência à distância percorrida Privilégios de estacionamento em certas circunstâncias Declarações Taxas de preparação do retorno do imposto de renda e taxas de aconselhamento financeiro Financiamento pagas pelo empregador para os custos da habitação como resultado da deslocalização, reembolso por perda na venda do antigo lar (apenas metade do montante pago em excesso de 15.000 é tributável quando a mudança é uma deslocalização elegível ) Nós descrevemos alguns dos benefícios mais comuns em mais detalhes nas páginas a seguir. Se você quiser renegociar seu pacote de compensação ou negociar um novo, considere os benefícios isentos de impostos. Subsídio de carro Se o seu pedido for necessário para usar o seu próprio automóvel para negócios, o subsídio por quilômetro razoável que você paga não é tributável. Mas você deve gravar a distância que você viaja. Caso contrário, o subsídio não é considerado razoável e deve ser incluído em sua renda. Se o seu empregador não fornecer um subsídio sem imposto por quilômetro, ou se você incluir o seu subsídio em renda porque itrsquos não é razoável, você poderá deduzir certas despesas de carro ao calcular sua renda. Carro da empresa Se o seu empregador lhe dá acesso a um carro da empresa, o seu preço deve pagar imposto sobre o benefício. Isso é referido como uma taxa de reserva, e geralmente é igual a 2 do custo original do carro por mês ou, no caso de um veículo alugado, dois terços do custo do arrendamento, excluindo o seguro. Você pode reduzir esta carga de reserva se você usar o carro principalmente (ou seja, mais de 50) para negócios e se sua condução pessoal anual não exceder 20,004 km. Além disso, qualquer pagamento que você faz durante o ano para seu empregador em relação ao carro, além de um reembolso de despesas operacionais, reduz o benefício tributável. Se o seu empregador paga quaisquer custos operacionais relacionados ao seu uso pessoal do carro da empresa, os resultados de benefícios tributáveis. No entanto, se você usar o carro da empresa pelo menos 50 para negócios, você pode ter o benefício operacional calculado como metade da carga de reserva menos qualquer custo operacional pessoal reembolsado ao seu empregador dentro de 45 dias após o final do ano. Para esta opção, você deve notificar seu empregador por escrito. Poderão resultar resultados difíceis se você pagar o seu próprio gás e petróleo, mas seu empregador paga por custos operacionais incidentais. O benefício operacional total de 27 centavos por quilômetro se aplica, a menos que o benefício de custo operacional alternativo (metade da taxa de reserva) se aplique e resulte em uma inclusão de renda reduzida. Se o seu empregador paga seus custos de estacionamento pessoal, um benefício tributável separado resulta. Se você trabalha em Quebec, você deve fornecer ao seu empregador uma cópia do seu caderno de viagens para que o benefício tributável seja apropriadamente calculado. Uma penalidade de 200 pode ser avaliada se um livro de registro não for fornecido no prazo de 10 dias do final do ano. Manter registros de carro de quilómetros pessoais e comerciais para fundamentar um pedido de cobrança reduzida. Pode ser vantajoso calcular o benefício operacional como 50 da carga de reserva se o carro for usado pelo menos 50 para negócios, especialmente se a taxa de reserva reduzida for aplicável. Em caso afirmativo: Notificar o seu empregador por escrito até 31 de Dezembro. Registre quilômetros pessoais e empresariais. Se você usar seu carro fornecido por empregador com menos de 50 para negócios, considere pagar a parcela pessoal de seus custos operacionais. Empréstimos com juros baixos ou sem juros Um benefício tributável resulta da maioria dos empréstimos de juros baixos ou sem juros de seu empregador. Itrsquos calculado usando as taxas de juros prescritas trimestralmente pela Agência de Receita do Canadá (CRA) (em 2017, 1 para Q1, Q2, Q3 e Q4), mas é reduzida pelos juros que você pagou ao seu empregador até 30 de janeiro do ano seguinte. Empréstimo de compra em casa Se você usou o produto do empréstimo para comprar ou refinanciar uma casa, isso pode resultar em um benefício reduzido. O benefício é calculado usando o menor da taxa atual prescrita e a taxa vigente no momento em que você recebeu o empréstimo. Para este fim, o empréstimo é considerado novo a cada cinco anos. Empréstimo de deslocalização em casa Se você incluir um benefício tributável em sua renda em relação a um empréstimo com juros baixos ou sem juros que se qualifica como um empréstimo de deslocamento em casa, o seu direito tem direito a uma dedução igual ao benefício tributável nos primeiros 25.000. Para se qualificar para um empréstimo de deslocamento em casa, você deve comprar uma casa devido a uma mudança na localização do seu trabalho. A nova residência deve estar no Canadá, e pelo menos 40 km mais perto do seu novo local de trabalho. A dedução está disponível enquanto o empréstimo de deslocamento em casa estiver pendente, até um máximo de cinco anos. Prêmio de propriedade de renda. Se você usou o produto do empréstimo para fins de produção de renda, como a compra de ações ordinárias, geralmente pode deduzir o valor do benefício tributável como despesa de juros. Esta dedução está incluída na sua perda líquida acumulada de investimento (CNIL) e pode restringir sua capacidade de usar a isenção de ganhos de capital remanescente. Considere a renegociação do seu empréstimo de compra de casa quando as taxas prescritas são baixas, a fim de minimizar seu benefício tributável sobre o empréstimo nos anos subseqüentes. Benefícios das opções de segurança Se você tiver adquirido ações ou unidades de uma fiduciária de fundo mútuo de acordo com um plano de opção de estoque ou unidade de empregado, o excesso do valor das ações ou unidades na data em que você as adquiriu sobre o preço que você pagou por elas está incluído no seu Renda do emprego como benefício de opção de segurança. Quando a corporação não é uma corporação privada com controle canadense (CCPC), o benefício geralmente é incluído em sua receita no ano em que você adquire as ações. A metade do benefício da opção de segurança incluída na renda geralmente se qualifica como uma dedução, desde que o preço que você pagou pelos valores mobiliários não foi inferior ao valor dos valores mobiliários na data em que você recebeu as opções e os valores mobiliários atendem aos testes de participação prescritos. Qualquer aumento no valor dos títulos depois de adquiri-los é geralmente tributado como um ganho de capital no ano em que você os vende. Qualquer diminuição no valor é uma perda de capital que, em geral, você não pode usar para reduzir qualquer imposto que você paga em seu benefício de opção de segurança. Se o seu adquirido adquiriu ações da CCPC sob uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações desde 22 de maio de 1985, o benefício (conforme calculado acima) sempre é tributado no ano em que você descarta as ações, e não no ano em que você as adquiriu. Se você mantiver as ações da CCPC por pelo menos dois anos, 50 do benefício se qualificam como uma dedução, mesmo que o preço que você pagou por eles fosse menor do que seu valor na data em que lhe foi concedida a opção. Você tem um ganho de capital na medida em que o produto líquido exceda o valor das ações na data em que foram adquiridas. E esse ganho de capital pode ser elegível para a isenção de ganhos de capital remanescente. Somente para fins do imposto sobre o rendimento do Québec, a taxa da dedução é geralmente de 25 para opções exercidas após 30 de março de 2004. Se você adquiriu ações da CCPC antes de 23 de maio de 1985, você não possui nenhum benefício tributável no ano em que as vende e seu ganho de capital é o Excesso do preço de venda líquido sobre o preço que você pagou. Este ganho de capital pode ser elegível para a isenção de ganhos de capital remanescente. A diferença no tratamento dos benefícios das opções para ações CCPC e não-CCPC é baseada no status da corporação no momento em que as opções são concedidas. Portanto, se você tem uma opção para adquirir ou adquiriu ações de uma CCPC, e a empresa se torna pública ou deixa de ser uma CCPC, o tratamento fiscal especial para opções CCPC continua a se aplicar às opções previamente concedidas e as ações anteriormente adquiridas , E para ações ou opções da empresa pública que você pode receber em troca. Remessa do empregador de impostos sobre os empregados decorrentes do exercício de opção de compra de ações. Para ações não CCPC adquiridas por um empregado de acordo com um contrato de opção de compra de ações, um empregador é obrigado a remeter o imposto sobre o benefício da opção de compra de ações, líquido da dedução da opção de compra de ações, em O tempo de exercício da opção. Além disso, um empregador não poderá reduzir a retenção no benefício da opção de estoque reclamando dificuldades nessas circunstâncias particulares. Para a maioria dos empregados que exercitam opções, isso terá o efeito de tornar um requisito para o empregado vender ações ou unidades suficientes no mercado no momento do exercício das opções para cobrir o imposto sobre o benefício de emprego decorrente do exercício. Liquidação em dinheiro de opções de ações ndash Uma série de empresas criaram planos em que os funcionários podem optar por receber dinheiro em vez de ações no momento do exercício da opção de compra de ações. Antes de 2010, a empresa empregadora poderia solicitar uma dedução do dinheiro pago, e os empregados tinham direito à dedução de 50 opções de ações (25 em Quebec), onde certas condições foram atendidas. De acordo com as regras atuais, para que um empregado reivindique a dedução da opção de compra de ações em uma transação de caixa, o empregador deve apresentar uma eleição com a CRA, afirmando que o empregador não deduzirá qualquer valor pago ao empregado em relação aos empregados. Disposição dos seus direitos ao abrigo do contrato de opção de compra de ações. O empregador deve fornecer ao funcionário uma declaração de que esta eleição foi feita, e o empregado, por sua vez, deve arquivar a declaração do empregador com a declaração de imposto do empregado para o ano em que o benefício da opção de compra de ações foi recebido. Se esta documentação não for fornecida, o empregado não pode reclamar a dedução da opção de compra de ações e o benefício da opção de compra de ações seria tributado da mesma forma que qualquer outra receita de emprego (ou seja, 100, em vez de 50, do benefício seria incluído em tributável renda). Desenvolva uma estratégia ldquoexercise e sellrdquo para opções de compra de ações. Certifique-se de considerar as necessidades de fluxo de caixa, as consequências fiscais eo risco de investimento, incluindo o risco de que você possa usar uma perda que você sofre ao vender as ações para reduzir qualquer imposto que você paga em seu benefício de opção de estoque líquido. Se você possui ações de um CCPC sob uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações e a empresa está indo em público, você pode fazer uma eleição especial para uma disposição julgada das ações para que você possa se beneficiar da isenção de ganhos de capital de 800.000. Deduções aos empregados Como empregado, você pode reclamar algumas despesas com a renda do emprego, mas não muito. A menos que você ganhe comissões, suas deduções são geralmente restritas a aluguel de escritório relacionado ao emprego, salário a um assistente, suprimentos, associação profissional ou taxas sindicais e, se certas condições forem atendidas, as despesas com o carro. Se pelo menos uma parte da sua renda é comissão, e certas condições são atendidas, você pode reivindicar uma gama mais ampla de despesas, incluindo os custos de promoção que o seu valor incorridos para ganhar a receita da comissão. O valor da dedutível é limitado à receita da comissão. Quando os custos de promoção incluem o custo de refeições e entretenimento, você só pode deduzir 50. Escritório doméstico Se você trabalha em sua casa, você poderá reclamar despesas limitadas de escritório em casa. Isso é possível se você executar a maior parte de seus deveres de emprego em seu espaço de trabalho doméstico ou usar o espaço de trabalho doméstico exclusivamente para fins relacionados ao trabalho e regularmente para reuniões com clientes, clientes ou outros. As únicas despesas que você pode deduzir são uma parcela proporcional do aluguel relacionada ao seu escritório em casa e, se você possui a casa, uma parcela proporcional dos custos de manutenção, tais como serviços públicos, suprimentos de limpeza e reparos menores. Como proprietário, você não pode deduzir aluguel nominal, juros de hipoteca, seguro ou imposto de propriedade, a menos que você seja um vendedor de comissão, caso em que você pode deduzir parte do seu seguro e imposto de propriedade. Automóvel Você pode reclamar os custos de operação de um carro, incluindo o subsídio de custo de capital, se o seu tiver sido conduzido para fins comerciais e ou itrsquos disponíveis para uso comercial. O custo total de um carro no qual você pode reivindicar o desconto de custo de capital é geralmente restrito a 30 mil mais imposto sobre vendas de bens e serviços taxistribuídos (GSTHST) e imposto de vendas provincial (PST). A despesa de juros relacionada é limitada a 300 por mês para os automóveis adquiridos após 2000. Se você alugar seu carro, geralmente pode deduzir os custos de arrendamento de até 800 por mês, mais GSTHST e PST. Você não pode deduzir as despesas com o automóvel se o seu recebimento de um subsídio livre de impostos por quilômetro, excluído da sua renda. Se você recebeu o subsídio, mas suas despesas de carro razoáveis ​​relacionadas a negócios excedem esse valor, considere incluir a provisão no resultado e deduzir as despesas. Reclamando custos Para reivindicar esses custos relacionados ao emprego, preencha o formulário T2200, ldquoDeclaração de Condições de Emprego, rdquo (e forme TP-64.3-V para fins de impostos do Québec). Com este formulário, seu empregador deve certificar que você estava obrigado a pagar essas despesas e você não foi reembolsado pelos custos relacionados ou o valor reembolsado não era razoável. Taxas legais, você pode deduzir as taxas legais incorridas para coletar o salário não remunerado e para fundamentar o direito a um subsídio de aposentadoria. As taxas legais incorridas para negociar seu contrato de trabalho ou pacote de indenização não são dedutíveis. Empregado incorporado: negócio de serviços pessoais Quando um indivíduo oferece serviços a uma organização através de uma corporação de propriedade do indivíduo ou de uma parte relacionada, existe o risco de a empresa ser considerada como portadora de uma empresa de serviços ldquopersonal. rdquo Existe um negócio de serviços pessoais Onde a empresa emprega cinco ou menos empregados, e o indivíduo que presta serviços a uma organização seria, se não pela existência da corporação, ser considerado um funcionário da organização à qual os serviços são prestados. Um negócio de serviços pessoais não se qualifica para a dedução de pequenas empresas ou a redução geral da taxa corporativa e, portanto, está sujeito a imposto a taxas corporativas integrais. Quando o imposto sobre o rendimento das empresas provinciais é adicionado, a taxa combinada do imposto sobre as sociedades na maioria das províncias é superior a 38. Além disso, as únicas deduções permitidas são o salário e benefícios fornecidos ao empregado incorporado e algumas despesas com funcionários. Se o seu pedido for necessário para usar seu próprio carro e seu empregador não providencie um subsídio ou reembolso de despesas, você deve: Manter um registro de despesas e manter recibos Manter um registro de distância percorrida para negócios Formulário completo T2200, ldquoDeclaração de condições de emprego E TP-64.3-V em Quebec). Se você quiser pensar em comprar um carro para seus deveres de emprego, considere comprá-lo antes do final do ano e não no início do próximo ano. Isso acelerará o crédito de redução de capital por um ano. Se você pretende reivindicar um desconto do GSTHST ou da QST, salve os recibos de apoio e os números de registro do imposto de vendas (QST) do GSTHST e do Quebec. Se você operar um negócio de serviços pessoais, talvez queira reconsiderar sua decisão de fazê-lo. A oportunidade de adiamento de impostos de incorporação foi significativamente reduzida e há uma redução substancial nos fundos tributários pós-pessoais disponíveis para os acionistas. Rebases do GSTHST e da QST Você geralmente pode reclamar um desconto no GST em relação às suas despesas de emprego (incluindo o GST e a PST) deduzidas para fins de imposto de renda (desde que as despesas sejam consideradas tributáveis ​​para fins de GST). O montante do reembolso de GST está incluído no lucro tributável no ano em que foi recebido. Ou, no caso de descontos de GST decorrentes de créditos de redução de custo, reduzirá o custo de capital não depreciado do ativo. Os reembolsos disponíveis para os funcionários ao abrigo do GST também aplicam-se para fins de TVH e QST. Empregado versus contratante independente Determinar seu status de emprego é fundamental para determinar o tratamento fiscal adequado das receitas que você ganha e as despesas que você incorrer no decorrer do seu trabalho. Em geral, os indivíduos independentes estão sujeitos a menos restrições e podem deduzir um montante maior do que os empregados para despesas, tais como despesas de viagem, refeições e entretenimento, e suprimentos e ferramentas. Como resultado, muitas pessoas podem acreditar que organizar seu trabalho como contratados independentes é do seu melhor interesse. No entanto, a Itrsquos é importante para perceber que o relacionamento legal entre um empregador e um empregado é muito diferente do de um comprador e um fornecedor de serviços (por exemplo, um trabalhador independente). Um trabalhador independente assume muitas vezes obrigações legais adicionais, custos e riscos e tem menos proteções legais do que um empregado. Ao longo dos anos, os tribunais desenvolveram vários testes para determinar se um indivíduo é um empregado ou um contratado independente. A necessidade desses testes não ocorreu apenas na aplicação da legislação sobre o imposto sobre o rendimento, mas também na aplicação da legislação laboral (incluindo o Plano de Pensões do Canadá e a Lei do Seguro de Trabalho) e em ações relativas a responsabilidade indireta e demissão injustificada. Algumas das decisões judiciais mais recentes parecem enfatizar o relacionamento legal e a intenção das partes envolvidas. Dadas as muitas decisões judiciais relativas às diferenças entre empregados e contratados independentes, a CRA desenvolveu algumas diretrizes administrativas, descritas no Guia RC4110, Empregado ou Autônomo Em geral, para situações de direito comum, a CRA vem usando uma abordagem de dois passos (Semelhante à abordagem que os tribunais usaram recentemente), primeiro determinando a intenção das partes quando entraram no acordo de trabalho e, em seguida, considerando vários fatores para obter uma melhor compreensão da relação de trabalho real e verificar se reflete a intenção das partes. Uma abordagem semelhante também está descrita no Guia RC4110, onde se aplica o Código Civil de Québec.